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NFT都要交香港稅?

2022-05-10

隨著NFT的興起,愈來愈多人投入到NFT市場,有人可能從買賣NFT中所賺取利潤,有人可能親自創作NFT以賺取利潤,不論那個方式都好,有沒有想過其實在NFT市場中所賺取的利潤有可能要需要在香港課稅?以下我們就用稅務的角度為大家分析買賣NFT是否需要交稅。

買賣NFT真的不用考慮交稅?

不是!雖然香港沒有資本增值稅,而且直至現時為止稅局亦沒有專為NFT推出稅務條例,但這並不代表買賣NFT獲利就不受香港的稅制監管。根據《稅務條例》,如果任何人士出售資產是屬於營利計劃的一部分,則該人士會被視為經營一項「業務」,並須就任何賺取的利潤納稅。所以買賣NFT都有可能有機會被視為經營一項「業務」,並且要在香港繳付利得稅。

有商業登記證才要繳交利得稅?

不是!或者大家可能都會問,我明明沒有持有商業登記證去從事買賣NFT,為甚麼要考慮繳交利得稅。其實根據稅例,只要任何人士,包括法團、合夥業務、受託人或團體,在香港經營行業、專業或業務而從該行業、專業或業務獲得於香港產生或得自香港的應評稅利潤,不論你有沒有持有商業登記證,都是需要繳交利得稅。所以別以為要有商業登記證才需要繳交利得稅。

甚麼情況下買賣NFT被視為經營一項業務?

根《稅務條例》要決定資產的買賣是否構成生意性質的投機活動,稅局一般從以下的資料去決定納稅人是否在經營業務:

  • 出售動機

如果納稅人出售NFT的動機單純是以賺錢為目的,就更大機會被稅局視為經營業務。但如果納稅人出售NFT的原因是財務困難才被迫變賣,以解決財務困難的問題,則有機會被稅局視為資本性收入。

  • 交易頻率

如果納稅人很少從事NFT買賣,被稅局視為經營業務的可能性會較小。相反,如果納稅人經常買賣NFT,則稅局更傾向於認為是在經營業務

  • 購買前的財務安排

稅局亦會以納稅人購置NFT的財務安排作為考量,例如融資的方式,抵押貸款的期限,利息等等為考量的因素之一

  • 持有時間的長短

如果持有人持有NFT的時間較長,稅局會被視為並非為迅速牟取利潤而進行的交易。

以上是常見稅局一般會用作考量的資料,稅局去判定納稅人的實際意圖時只會憑整體證據來決定,所以納稅人必需要持有足夠和充分的資料去證明自己的意圖,否則稅局是會以生意性質的投機活動為考量去徵稅。

如何繳稅?

當買賣NFT被稅局視為是經營業務要課稅時,稅務的計算方法會以利得稅的方式去計算,亦即是會以應評稅利潤按照稅率的百份比計算稅項,稅率的百份比如下︰

應評稅利潤法團非法團
首HK$2,000,0008.25%7.5%
其後HK$2,000,00016.5%15%

總結

由於香港沒有專為NFT推出稅制,所以以上的稅務角度都是以現行香港的《稅務條例》角度去作出分析,如果你正在投身於NFT市場,不論是以個人方式還是以公司方式進行買賣,最好還是尋找稅務顧問的詢問意見,以避免日後因為違犯稅務的責任導致罰款甚至有坐落的風險。

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