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容易被稅局盯上的公司

2022-06-21

填寫好利得稅報稅表準時遞交,之後按照稅單繳交稅款,大家是否就覺得該課稅年度的稅務責任已經完結?

絕對不是!稅局為了精簡評稅程序,都會先按照公司所提交的稅表和有關資料發出稅單,日後再由評稅人員審核和調查,所以不要以為繳交完稅款就結束。有時稅局會來信要求提交進一步的資料去審查稅務,甚至實地審核。我們不時都為客人處理有關的稅務問題,以下為大家分享甚麼種類的公司較易被稅局要求提交資料。

申請離岸利潤豁免的公司

香港是採用地域來源的方式徵稅,意思是代表稅局徵稅的其中的一個準則是根據公司利潤的來源去決定是否需要在香港課稅。如果公司的利潤是源自香港相關利潤,就需要在香港課稅;相反如果公司的利潤是源自香港以外的地方,相關利潤,就毋需在香港課稅。亦因如此稅局對公司申請離岸利潤豁免有嚴格的準則,所以一般在公司申請離岸利潤豁免的2-3年個課稅年度後,稅局一般都會來信要求公司提交進一步的資料去核實相關的利潤是源自香港以外的地方。

有資本收入的公司

另外如果公司有資本收入的公司都會有機會收到稅局要求進一步的來信,因為根據稅例,資本收入是不需要課稅。為了確認公司該筆的收入是資本收入,稅局會索取有關資本收入的資料,從而審查是否真的符合資本收入的定義。

注: 資本收入大多是指公司突然獲得的一次性收入,例如變賣公司固定資產的收入、失去重大合同所收到的違約金等等非公司因經營業務而賺取的收入。

被會計師發出非無保留意見的公司

其次當公司被會計師發出非無保留意見時,都是有較高的機會收到稅局來信要求提交進一步的資料。因為稅局一般都會參考會計師在審計報告中所發出的審計意見做參考,所以當公司的審計報告中的是非無保留意見,就代表財務報表上有違反會計準則或公司條例,從而令財務報表上的金額、分類或披露上出現重大錯誤或不能核實。因此稅局會要求公司提供進一步的資料去審核公司提交的稅務資料有否錯誤。

財務數據上有不合理地方的公司

除此以外,稅局亦會根據公司提交的稅表,利得税計算表和財務報表上的數據來做其中一個簡單的審核。所以如果公司所提交的財務數據有不合理的地方,自然就有更大機會被稅局抽查。以下是一些常見有財務數據有不合理的地方例子︰

  1. 公司有負毛利:一般而言公司都是為了賺取營利生存下去,公司都可能因為不同的因素令到該年度的稅前虧損。但如果公司經營主業務獲得負毛利率,相信連你都會覺得公司是經營有問題、有隱藏收入還是虛報支的懷疑,所以稅局會要求負毛利的公司提交資料而釋除有所令人感到懷疑的地方。
  2. 公司的財務數據變異太大:一間公司的營運模式在沒有太大轉變的情況下,財務數據的升跌應該不會有太大的差異。所以如果一間公司在營運模式沒有轉變下,財務數據與住年或與過住年度有太大的變化(例如毛利急增或急降、行政費用激增等等),就會變得不合理,從而引起稅局的懷疑,並且要求公司提交進一步的資料去查證。

雖然以上的公司會容易被稅局盯上的公司,但只要公司提交相關的證明文件和有合理的原因,沒有暪稅逃稅的意圖,就不用擔心向稅局提交更多的資料。

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