在「一文了解無限公司的特點」和「帶你認識更多有限公司的特點」中為大家分享了無限公司和有限公司的特點，今次就帶大家認識離岸公司。

甚麼是離岸公司

離岸公司 (Offshore Company) 是指一些不在香港註冊的公司，所以在英國、美國等地開設的公司都是離岸公司。但一般而言，在香港的離岸公司大多會是在私隱度較高、稅務條例規寬鬆的地方註冊，例如英屬處女島、百慕達、開曼群島等等。

離岸公司的好處

1. 私隱度高–香港的公司需要呈交董事和股東的資料予公司註冊處 (Companies Registry, CR)，有關的資料其他人可以透過公司查冊的方式知道，但是離岸公司由於不需要遵守《公司條例》，有關董事和股東的資料只需要交付離岸公司的代理人以及註冊當地政府保管及紀錄相關資料，因此其他人難以查察股東身份。
2. 管理簡易 – 離岸公司沒有要求需要每年開股東大會或董事會，而且亦沒要求需要每年準備財務報表和核數報告。

離岸公司的壞處

1. 設立成本高 – 設立離岸公司需要有代理人在當地遞交文件，所以設立離岸公司時需要支付較高的費用。
2. 需要倚賴代理人 – 因為離岸公司需要有代理人在當地遞交文件，所以如果有任何註冊文件的更新都需要找代理人處理。

離岸公司唔駛交香港稅！？

經常都聽到人說開離岸公司，因為是遵守當地稅例，所以就算在香港做生意都可以避稅。實際上，根據香港的稅務條例，香港是採用地域來源原則徵稅，亦即是不管公司是在香港成立或在外地成立，只要在香港有業務，都是需要在香港課稅。相反亦言，公司就算在香港成立，業務在外地的，都是不需要在香港課稅。所以不要以為離岸公司就代表不用交稅！

如何選擇離岸公司註冊地

當選擇離岸公司註冊地時需要注意當地意下幾點︰

法律體系 – 選擇一個可以信賴和可靠的法律體系，因為可以令生意伙伴帶來信心，而且在管理時毋其他後顧之憂，所以我們會建議選擇英美的法律體系。

1. 披露資料 – 選擇離岸公司最大的一個原因會是希望可以披露較少的個人資料，所以當然選擇愈難被查冊或查冊後披露愈少資料的地方。
2. 稅制簡單和稅率低 – 雖然開立離岸公司後，一般都不會在當地經營業務。但需要注意的是，有一些國家會徵收全球稅﹙即是當你在全球擁有其他資產或收入時，都會落入當地稅制﹚，所以在選擇註冊地時必需要清楚當地稅制，避免有額外的支出。
3. 行業與目的 – 成立離岸公司的目和經營的行業都是十分重要，因為不同的行業和目的，對選擇開設的地方都會有不同的考量。
4. 租稅不合作國家 – 為了打擊避稅，經濟合作暨發展組織﹙OECD﹚設立租稅不合作國家黑名單，以避免公司利用離岸公司避稅。對於在黑名單上開設的公司會有以下限制/懲罰：
   1. 與在黑名單上所成立公司之有關收入和支出﹙例如股利、利息、權利金或服務費等﹚，會用更高的稅率去計算，從而令公司的稅務成本增加。歐盟國家甚至不認可支付予黑名單上所成立公司的費用為可扣稅之支出。
   2. 歐盟國家歐盟會對黑名單上所成立的歐盟公司的子公司實施受控外國公司﹙CFC﹚條款﹙註1﹚，從而防止歐盟公司將收益轉至無稅或低稅國家。

由於有關的政策會大大打擊公司在當地成立的意欲，所以熱門的註冊地會改善公司法和稅制，避免成為黑名單上的一分子，所以雖然香港未有實行相關條款，但必需要多加注意。

各地區離岸公司比較

我們精選了以下幾個地方都是熱們開設離岸公司的地方去分析優劣，等大家更易去選擇︰

	英屬維京群島 (BVI)	塞席爾	開曼群島 (Cayman Islands)	薩摩亞	伯利茲	台灣
語言	英語	英語、法語、克里奧耳語	英語	薩摩亞語和英語	英語	國語
法律體系	英美法系	英法兩地法律為基礎	英美法系	英美法系	英美法系	大陸法系
隱私度	極高	極高	極高	極高	極高	低
稅制/稅率	低稅率，地域來源原則徵稅；沒有全球稅。	低稅率，地域來源原則徵稅；沒有全球稅。	沒有公司所得稅； 沒有承繼 稅或遺產稅。沒有全球稅。	低稅率，地域來源原則徵稅；沒有全球稅。	低稅率，地域來源原則徵稅；沒有全球稅。	可高達20%，地域來源原則徵稅；沒有全球稅。
租稅不合作國家﹙註2﹚	曾上榜黑名單，在2020年除名﹙註3﹚	黑名單	曾上榜黑名單，在2020年除名﹙註3﹚	黑名單	曾上榜黑名單，在2020年除名﹙註3﹚	曾上榜觀察名單，在2019年除名
適合	稅務籌劃，控股公司	稅務籌劃，要求高隱私性之業務﹙如︰私家偵探﹚	稅務籌劃，控股公司	稅務籌劃，要求高隱私性之業務﹙如︰私家偵探﹚	稅務籌劃，控股公司	移民

由於各地區的稅制和公司法都各不相同，所以一定要做足功課，才選擇適合開立離岸公司的註冊地方。

總結

離岸公司雖然可以為股東帶來更大的私隱保障，但在管理上有更多要考慮的地方，所以開設離岸公司除非是業務需要或業務有一定的規模，否則還是慢慢先經營好有限公司，再為日後打算。

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註1

受控外國公司（CFC）︰代表在避稅地設立的由本國居民直接或間接控制的外國公司。

受控外國公司（CFC）條款︰不同的國家都有防止收益轉至無稅或低稅國家的政策，歐盟有關政策早在2016年出台。台灣於2019年三讀通過相關政策，但會到2021年正式出台。香港則暫時未有相關政策。有關受控外國公司（CFC）條款由於篇幅太長，希望日後可以再在Blog 探討。

註2

租稅不合作國家︰由於各個國家都可以自訂租稅不合作國家名單，所以我們上圖是根據歐盟的租稅不合作國家名單。

註3

英屬維京群島政府、開曼群島政府伯利茲政由在2018開始分別推出經濟實質法對所有當地公司及有限合夥企業要遵守經濟實質要求，即需要於當地營運實質配備和實質管理控制。控股公司的要求對經濟實質要求會比較低。